Fiscalité de l'assurance-vie : Conseils

Comprendre l'importance de l'assurance-vie est une chose. Comprendre les règles fiscales en est une autre. Au fur et à mesure que les abattements ont évolué et sont devenus plus sophistiqués, la ligne de séparation des véhicules d'assurance des véhicules de placement est devenue floue. Pour différencier les deux, un ensemble de règles complexes et d'exceptions régit désormais la taxation des produits d'assurance. Si vous n'avez ni le temps ni l'envie de déchiffrer les règlements de l'IR, voici quelques conseils sur la fiscalité assurance vie et des informations générales pour vous aider à donner un sens à tout cela.

LES CONTRATS D'ASSURANCE VIE DOIVENT SATISFAIRE AUX EXIGENCES DE L'IR

Aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral, un contrat ne peut être considéré comme un contrat d’assurance-vie et bénéficier d’un traitement fiscal favorable, à moins de répondre aux exigences de la loi en vigueur et aux définitions légales de l’IRS, qu’il s’agisse ou non d’une contrat d’assurance vie. L'IRS considère le type de contrat, la date d'établissement, le montant de la prestation de décès et les primes payées. Les définitions de l'IRS sont essentiellement des tests permettant de s'assurer qu'une contrat d'assurance n'est pas vraiment un véhicule d'investissement. La compagnie d'assurance doit respecter ces règles et faire respecter les dispositions.

N'OUBLIEZ PAS QUE VOUS NE POUVEZ PAS DÉDUIRE VOS PRIMES DANS VOTRE DÉCLARATION DE REVENUS. Le contrat vie étant considérée comme une dépense personnelle, vous ne pouvez pas déduire les primes que vous payez pour la couverture.

L'ASSURANCE VIE PAYÉE PAR L'EMPLOYEUR PEUT AVOIR UN COÛT FISCAL

Le coût de la prime pour la première couverture de 50 000 $ fournie dans le cadre d'un régime collectif d'assurance-vie collectif fourni par l'employeur ne doit pas nécessairement être déclaré à titre de revenu et n'est pas imposable. Toutefois, les montants de plus de 50 000 $ payés par votre employeur généreront un revenu imposable correspondant à la «valeur économique» de la couverture qui vous est fournie.

VOUS DEVEZ DÉTERMINER SI VOS PRIMES ONT ÉTÉ PAYÉES AVEC DES DOLLARS AVANT OU APRÈS IMPÔT

L’imposition du produit de l’assurance vie dépend de plusieurs facteurs, notamment du fait que vous ayez ou non payé vos primes d’assurance avec des dollars avant ou après impôt. Si vous achetez une contrat d'assurance-vie par vous-même ou par l'intermédiaire de votre employeur, vos primes sont probablement payées avec des dollars après impôt.

Des règles différentes peuvent s’appliquer si votre société offre la possibilité de souscrire une assurance vie par le biais d’un plan de retraite agréé et que vous versez des contributions avant impôts. Bien que les contributions avant impôts offrent certains avantages fiscaux, un compromis est que vous devrez payer un petit impôt sur la valeur économique du contrat (c’est-à-dire la différence entre la valeur de rachat et la prestation de décès). ) chaque année. De plus, au décès, le montant de la valeur de rachat de la contrat versé dans le cadre du capital-décès constitue un revenu imposable. Cependant, de nos jours, peu d'entreprises offrent à leurs employés la possibilité de souscrire une assurance vie par l'intermédiaire de leur régime de retraite qualifié.

VOTRE BÉNÉFICIAIRE DE L'ASSURANCE VIE N'AURA PROBABLEMENT PAS À PAYER D'IMPÔT SUR LE REVENU AU DÉCÈS

Quiconque reçoit la prestation de décès de votre contrat n’a généralement pas à payer d’impôt fédéral ou d’État sur ce produit. Ainsi, si vous décédez en possession d'un contrat d'assurance-vie assorti d'une prestation de décès de 500 000 $, votre bénéficiaire du contrat n'aura généralement pas à payer d'impôt sur le revenu à la réception du montant de 500 000 $. Cela est généralement vrai que vous ayez payé vous-même la totalité des primes ou que votre employeur ait subventionné une partie ou la totalité des primes d’un régime d’assurance temporaire collective.

Des règles fiscales différentes peuvent s’appliquer si la prestation de décès est versée par versements au lieu d’un montant forfaitaire. La tranche d’intérêts (le cas échéant) de chaque versement est généralement considérée comme imposable pour le bénéficiaire au taux de revenu ordinaire, tandis que la tranche principale est libre d’impôt.

DANS CERTAINS CAS, LE PRODUIT DE L'ASSURANCE PEUT ÊTRE INCLUS DANS VOTRE SUCCESSION IMPOSABLE

Si vous détenez des incidents de propriété dans une contrat au moment de votre décès, le produit de cette contrat du contrat sera inclus dans votre succession imposable. Les incidents de propriété incluent le droit de changer de bénéficiaire, le droit de contracter des avances sur contrat et le droit de racheter la contrat contre de l'argent. En outre, si vous cédez une contrat d'assurance dans les trois ans suivant votre décès, le produit de cette contrat sera retiré de votre patrimoine imposable. Pour éviter que le contrat ne soit inclus dans votre succession imposable, vous devez en être le propriétaire (par exemple, un bénéficiaire ou une fiducie). Remarque : Si le propriétaire, l'assuré et le bénéficiaire sont trois personnes différentes, le versement du produit de la prestation de décès d'une contrat d'assurance-vie au bénéficiaire peut donner lieu à un don imposable non voulu du propriétaire au bénéficiaire.

SI VOTRE CONTRAT COMPORTE UN ÉLÉMENT DE VALEUR DE RACHAT, CETTE PARTIE ACCUMULERA L’IMPÔT DIFFÉRÉ

À la différence des contrat d’assurance-vie temporaire, certaines contrat (p. Ex. Immobilier) comportent une composante en valeur Au fur et à mesure que la valeur de rachat augmente, votre valeur de rachat peut en définitive être supérieure à celle que vous avez payée en primes. En règle générale, vous êtes autorisé à différer l’impôt sur le revenu de ces gains tant que vous ne vendez pas, ne retirez pas ou ne renoncez pas à la contrat. Si vous vendez, renoncez ou retirez de la contrat, la différence entre ce que vous récupérez et ce que vous avez versé est imposée comme un revenu ordinaire.

VOUS N'ÊTES GÉNÉRALEMENT PAS TAXÉ SUR LES DIVIDENDES VERSÉS

Certaines contrat, appelées contrat avec participation, rapportent des dividendes. Un dividende correspond au montant de votre prime qui vous est remboursé si votre compagnie d’assurance réalise des coûts de mortalité et de dépenses plus bas que prévu. Les dividendes sont payés à même les excédents de l'assureur pour l'année. Que vous les preniez en espèces, que vous les gardiez en dépôt auprès de l'assureur ou que vous achetiez une assurance vie supplémentaire dans le cadre de la contrat, ils sont considérés comme un remboursement de primes. Tant que vous ne récupérez pas plus que ce que vous avez payé, vous récupérez simplement vos coûts et aucun impôt n'est dû. Toutefois, si vous laissez ces dividendes en dépôt auprès de votre compagnie d’assurance et qu’ils génèrent des intérêts, ceux-ci doivent être inclus dans les revenus d’intérêts imposables.